经营风险管理

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萨班斯-奥克斯利法案的挑战

萨班斯-奥克斯利法案(下称“萨班斯法案”),作为近70年来最重要的财务法案,正给美国资本市场的监管体系带来了一次前所未有的重大变革。这项变革将提高企业财务报告和信息披露的质量。萨班斯法案最具挑战性的一些方面包括:

  • 管理层需要投入大量的时间和资源来确保合规性;
  • 管理层每年必须对财务报告内部控制的有效性做出评估和报告;同时外部审计师必须就管理层对有效性的评估做出相应的评价;
  • 董事会和审计委员会应当针对管理层的评估实施全面监督。

在遵循萨班斯404条款的过程中我们提供的服务

萨班斯404条款的评估过程是基于充分的内部控制文档记录来进行的。这些文档记录必须以足够的书面资料作为依据。作为对萨班斯404条款评估的一部分,管理层必须对内部控制的以下五个方面进行记录,测试及评估。

我们通过遵循合规性路线图来为管理层提供指导,以达到萨班斯法案的要求。

  • 控制环境
  • 风险评估
  • 信息和沟通
  • 控制活动
  • 监督

我们在实施萨班斯404项目过程中,将主要包括四个阶段:

1. 计划和范围界定

2. 记录内部控制的证据

3. 测试运行有效性

4. 整改和更新

在萨班斯404项目实施的各个阶段中,我们的项目小组除了对公司有关人员进行培训和会晤外,还将协助公司管理层建立和维持足够有效的内部控制活动,包括:

a) 公司层面的控制

b) 信息系统总体控制

c) 业务流程层面的控制

我们在萨班斯404项目上的经验

我们通过运用专业知识和经验来协助管理层建立可靠的合规性路线图和工作方法,并交付高质量的文档记录。在过去的几年中,我们已经为下列公司提供了萨班斯404项目的服务:

OmniVision, China Unicom(中国联通), Stonepath Logistics(陕西捷迅国际货运), Honeywell-CEA(东联航空机轮刹车), Concord Camera(康和相机), MindShare Media, Lucite Chemical(璐彩特), Gemplus(金普拉斯), Estee Lauder(雅诗兰黛), General Electric(通用电器), Stanley Works(史丹利五金工具)……

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